什么是表外业务（银承票划入担保承诺类表外业务，怎么管理？）

日前，银保监会制定发布全面修订的《商业银行表外业务风险管理办法》(下称《办法》)，正式明确将表外业务划分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类四大类，对不同类型的表外业务提出了差异化的监管和管理要求，从而将商业银行表外业务纳入统一监管。

所谓表外业务，是指商业银行从事的，按照现行企业会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。近年来，商业银行表外业务迅速发展，各类新兴表外业务不断涌现，成为银行收益的重要来源。

银行承兑汇票，按上述新规的划分，应属担保承诺类业务，指商业银行对第三方承担偿还责任的业务。

此前，货币政策对银行的信贷扩张具有一定的限制，包括信贷额度以及存贷比等，都有一些指标，而承兑业务没有指标性。相反，受监管机构存贷比监管红线的要求，每到月末季末，银行会普遍采用主动调整银行表内、表外业务规模，增加保证金存款等方式缓解存款不足，银行承兑汇票成为腾挪信贷额度的重要工具。

通过银行承兑汇票，银行将原本属于表内信贷业务的额度，巧妙转到表外负债中。同时，未贴现的银行承兑汇票未进入银行表内，却在企业之间流通。某种程度上，银行承兑汇票业务有利于不同银行之间调节自身的资产负债表，同时，也可以帮助企业提高资金的杠杆率。特别是当企业面临流动性困境，并出现应收账款增加的问题时，银行承兑汇票的使用会明显上升。

然而，承兑业务事实上会对于银行资产有间接的影响。银行大量办理承兑业务，实际就是银行为企业提供了担保。如果承兑业务开展规模比较大，增长比较快，会使得银行的风险放大。因为业务量越大，票据出现违约的可能性就越大，一旦出现违约，那么就要银行来承担责任，银行肯定要用自有资产来填补缺口。

承兑业务不直接构成银行资产负债的变化，风险有隐蔽性，银行控制风险比较多的是要在资产负债表上反映出来的。这就可能使其游离在银行内部风险监控系统以及监管部门监管范围之外。

此次银保监会发布的《办法》明确指出，商业银行开展担保承诺类表外业务时，应当按照穿透原则纳入全行统一授信管理，采取统一的授信政策、流程、限额和集中度管理，实行表内外统一管理。对银行承担信用风险的担保承诺类业务，重点监管信用风险，关注统一授信执行、表外业务信用风险转换系数、表外业务垫款等情况。

《办法》还要求，商业银行应当按照实质重于形式原则和穿透原则，准确识别、评估和缓释各类表外业务风险。对实质承担信用风险的表外业务，商业银行应当按照金融资产风险分类相关规定，真实、准确地进行风险分类，并按照债务人履约能力以及金融资产风险变化结果，及时动态调整。

总体来讲，《办法》发布后将有利于银行表外业务的规范发展，并起到防范信用风险、声誉风险的作用。